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关于发布深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策操作指引的通告

时间:2019-04-15 阅读量:490

为全面落实深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策,明确申报流程,优化纳税服务,规范管理方式,根据《财政部国家税务总局关于广东横 琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》(财税〔2014〕26号)的有关规定,现将有关事项通告如 下:

  一、政策内容

  对设在前海深港现代服务业合作区的符合条件的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

  二、适用范围

  同时符合下列条件的前海纳税人?#19978;?#21463;减按15%的税率征收企业所得税:

  (一)设在前海深港现代服务业合作区;

  (二)以《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录》(以?#24405;?#31216;《优惠目录》)中规定的一项或多项产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额70%以上。

  三、申报流程

  前海纳税人在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴?#20445;?#33258;行计算并填报相应?#20889;?#30340;前海企业所得税税收优惠金额。

  其中,季度预缴?#20445;?#20225;业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中第10?#23567;?#23454;际利润额”*10%的优惠金额填报在第13?#23567;?#20943;免所得税额”。

  年度汇算清缴?#20445;?#20225;业所得税年度纳税申报表(A类)》中第23?#23567;?#24212;纳税所得额”*10%的优惠金额填报在附表“A107040减免所得税优惠明细表”中第26?#23567;?#27178;琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业”。

  四、优惠管理

  前海企业所得税税收优惠备案管理实?#23567;?#20197;报代备”方式。

  (一)备案方式

  企业在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴?#20445;?#22635;写申报表中对应优惠项目,即为完成备案登记,备案资料由纳税人自行留存备查。

  (二)备案资料

  在企业所得税年度汇算清缴时享受前海企业所得税税收优惠政策的纳税人须留存下列资料备查:

  1.企业所得税年度纳税申报表;

  2.年度财务报表;

  3.与主营业务收入相对应的相关服务合同;

  4.所在行业如有前置审批或经营?#25163;?#30340;,须留存相关审批?#21215;?#25110;经营许可证明?#21215;?/p>

  五、界定管理

  在年度汇算清缴结束后,主管税务机关对企业主营业务是否属于《优惠目录》难以界定的,可要求企业提供前海管理局出具的证明?#21215;?/p>

  本指引自发布之日起执行,具体由主管税务机关负责解释。

  特此通告。

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